Druhý důchodový pilíř v Česku fungoval v letech 2013 až 2015. Účastníci II. pilíře o naspořené peníze nepřišli. Peníze z II. důchodového pilíře si mohli nechat zaslat na svůj bankovní účet nebo převést na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření nebo penzijním připojištění. Jak to budou mít účastníci II. pilíře se státním důchodem?
Lidé, kteří vstoupili do II. důchodového pilíře, platili méně na povinném sociálním pojištění.
- Zaměstnanci, kteří vstoupili do II. důchodového pilíře, odváděli na sociálním pojištění 3,5 % ze své hrubé mzdy a dalších 25 % za ně platil zaměstnavatel. Zaměstnanci, kteří do II. pilíře nevstoupili, odváděli ze své hrubé mzdy 6,5 % na sociálním pojištění a 25 % za ně platil zaměstnavatel.
- OSVČ, které do II. pilíře vstoupily, platily na sociálním pojištění 26,2 % z vyměřovacího základu. OSVČ, které do II. pilíře nevstoupily, odváděly na sociálním pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu.
Pojistné je možné doplatit
Účastníci II. důchodového pilíře se mohou nyní rozhodnout, zdali doplatí do systému sociální pojištění, o které zaplatili z důvodu účastni v II. důchodovém pilíři méně či nikoliv. Jestliže bude sociální pojištění doplaceno, potom se bude účastníkům II. pilíře státní důchod počítat stejně jako lidem, kteří do II. pilíře nevstoupili. Pokud však sociální pojištění doplaceno nebude, potom se bude za dobu účasti v II. důchodovém pilíři jinak počítat zápočet za získanou dobu pojištění.
Rozdílný zápočet za odpracované roky
Výše státního důchodu závisí na získané době pojištění a výši osobního vyměřovacího základu. Doba pojištění se počítá v celých ukončených letech. Osobním vyměřovacím základem je zjednodušeně řečeno průměrná měsíční mzda v současné hodnotě, kdy dřívější výdělky se převádějí na současnou úroveň pomocí koeficientů. Při výpočtu státního důchodu v roce 2017 se potom započítávají příjmy, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění, v letech 1986 až 2016.
- Osobní vyměřovací základ lidem, kteří byli účastni v II. důchodovém pilíři, se bude počítat stejně jako lidem, kteří do II. důchodového pilíře nevstoupili.
- Doba účasti v II. důchodovém pilíři však bude mít vliv na zápočet za získanou dobu pojištění. Každý rok pojištění se totiž při výpočtu státního důchodu započítává jako 1,5 % z výpočtového základu. Za dobu účasti v II. důchodovém pilíři se bude započítávat z 1,2 %.
Praktický příklad
Rozdíl ve výpočtu státního důchodu si provedeme u paní Černé. Paní Černá byla účastna v II. důchodovém pilíři v letech 2013 až 2015, tedy celkem tři roky. V první variantě si vypočítáme státní důchod paní Černé, když si sociální pojištění nedoplatí. Ve druhé variantě si vypočítáme státní důchod paní Černé, když si sociální pojištění doplatí. Pro zjednodušení provedeme veškeré výpočty dle legislativy roku 2017. V obou variantách bude mít paní Černá osobní vyměřovací základ ve výši 50 000 Kč. Vstup do II. pilíře byl výhodný zejména pro lidi s vyššími příjmy, proto budeme počítat s osobním vyměřovacím základem ve výši 50 000 Kč. Paní Černá získá dobu pojištění v rozsahu 44 let.
1) Paní Černá nedoplatí sociální pojištění
| Text | Částka |
| Doba pojištění v celých letech | 44 let |
| Osobní vyměřovací základ | 50 000 Kč |
| První redukční hranice
(do 12 423 Kč, ze 100 %) |
12 423 Kč |
| Druhá redukční hranice
(od 12 423 Kč do 112 928 Kč, z 26 %) |
9 771 Kč |
| Výpočtový základ
(12 423 Kč + 9 771 Kč) |
22 194 Kč |
| Zápočet za odpracované roky
(41 let x 1,5 % + 3 roky x 1,2 %) |
65,1 |
| Procentní výměra důchodu
(22 194 Kč x 65,1 %) |
14 449 Kč |
| Základní výměra důchodu | 2 550 Kč |
| Měsíční důchod
(2 550 Kč + 14 449 Kč) |
16 999 Kč |
vlastní výpočet autora
2) Paní Černá doplatí sociální pojištění
| Text | Částka |
| Doba pojištění v celých letech | 44 let |
| Osobní vyměřovací základ | 50 000 Kč |
| První redukční hranice
(do 12 423 Kč, ze 100 %) |
12 423 Kč |
| Druhá redukční hranice
(od 12 423 Kč do 112 928 Kč, z 26 %) |
9 771 Kč |
| Výpočtový základ
(12 423 Kč + 9 771 Kč) |
22 194 Kč |
| Zápočet za odpracované roky
(44 let x 1,5 %) |
66,0 |
| Procentní výměra důchodu
(22 194 Kč x 66 %) |
14 649 Kč |
| Základní výměra důchodu | 2 550 Kč |
| Měsíční důchod
(2 550 Kč + 14 649 Kč) |
17 199 Kč |
vlastní výpočet autora
Pokud by si paní Černá doplatila sociální pojištění, potom by měla měsíční státní důchod vyšší o 200 Kč, za rok tedy o 2 400 Kč. Na sociálním pojištění by však musela paní Černá doplatit cca 54 000 Kč (50 000 Kč x 3 % x 36 měsíců).
Postup při doplacení sociálního pojištění
Když se účastník II. pilíře rozhodne doplatit sociální pojištění, potom si podá na místně příslušné OSSZ (Okresní správě sociálního zabezpečení) do konce června 2017 písemnou žádost o sdělení nedoplatku na sociálním pojištění. V zákonné lhůtě bude následně žadatelům oznámena požadovaná částka a poklady k úhradě sociálního pojištění. Toto vyčíslené sociální pojištění za dobu účasti v II. důchodovém pilíři bude potřeba následně uhradit do 29. prosince 2017. Jak jsme si však ukázali na praktickém příkladu, tak se doplacení sociálního pojištění vyplatí až po dlouhé době, přesný počet let závisí na konkrétních údajích. Pro řadu lití, kteří vstoupili do II. pilíře, tak bude atraktivnější finančně vlastními silami zhodnotit uspořené peníze ve II. pilíři a mít nižší státní důchod.